Основные изменения налогового законодательства в 2016 году

Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрен налог на доходы физических лиц (НДФЛ): резидентов по ставке 13%, нерезидентов - 30%.

НАЛОГ С ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОСТИ

Изменения касаются только того имущества, которое было приобретено в собственность после 01 января 2016 года.

С 1 января 2016 года НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет.

Для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ) для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Вышеуказанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (в данном случае налоговая ставка будет составлять 13 % вне зависимости от срока нахождения недвижимости в собственности).

Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату минус налоговый вычет 1 000 000 рублей либо минус общая сумма расходов на это недвижимое имущество, подтвержденная документально.

При этом, на сумму налога от продажи недвижимости, приобретенной в собственность до 01 января 2016 года, не влияет ее кадастровая стоимость в момент его отчуждения.

Если Вы продаете недвижимое имущество, находящееся в собственности более трех лет и приобретенное до 01 января 2016 года, то Ваш доход не подлежит налогообложению.

В случае нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее установленного законом срока, доход от продажи такого имущества облагается налогом. Однако продавец может выбрать один из двух способов уменьшить свой доход при расчете налога с продажи:

- первый способ - получить имущественный налоговый вычет. Так, продав квартиру, которая была менее установленного законом срока в собственности, Вы имеете право получить имущественный в размере 1 000 000 руб. Вычет предоставляется резидентам один раз в год. Таким образом, налог необходимо уплатить с суммы, превышающей 1 000 000 руб. Если стоимость квартиры равна или меньше 1 000 000 руб., то налог отсутствует.

Пример. Стоимость квартиры равна 2 300 000 руб. Доход, облагаемый налогом по данной сделке, равен: 2 300 000 — 1 000 000 = 1 300 000 руб. С 1 300 000 руб. нужно заплатить налог в размере: 1 300 000 * 13%/100% = 169 000 руб.

При продаже квартиры, находящейся в долевой собственности, сумма вычета в размере 1 000 000 руб. делится между совладельцами пропорционально их долям, при условии, если квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. В случае продажи своей доли по отдельному договору купли-продажи доли в праве собственности на квартиру, то вычет в размере 1 000 000 руб. предоставляется каждому продавцу в полной сумме.

- второй способ - уменьшить доходы на расходы по покупке проданного имущества. Так, продав квартиру, которая была менее установленного законом срока в собственности, Вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с ее покупкой. Налог нужно будет уплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами. Если квартира продана дешевле, чем куплена, то налог с продажи платить не нужно. Если квартира продана дороже, чем куплена, то налог необходимо уплатить. Однако, дополнительно важно учесть, что возможно по этой квартире Вы вправе заявить дополнительный имущественный вычет как покупатель жилья (если ранее вы подобным вычетом никогда не пользовались).

НАЛОГ ПРИ ДАРЕНИИ НЕДВИЖИМОСТИ

Объектом налогообложения по договору дарения является: стоимость (рыночная) недвижимости, указанная в договоре (при этом налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам при отклонении более чем на 20 % в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам в пределах непродолжительного периода времени); кадастровая стоимость - с 1 января 2016 года стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением случаев, когда кадастровая стоимость не известна.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

При отчуждении недвижимости, вне зависимости от того нужно платить налог с дохода или нет, декларация должна быть подана по истечению календарного года, в котором отчуждена недвижимость, в срок до 30 апреля следующего года.

Квартиры

Дома

Участки

Коммерция